現(xiàn)代物流是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，是將供應(yīng)、采購(gòu)、生產(chǎn)制造、批發(fā)零售，直到消費(fèi)之前各環(huán)節(jié)集成一個(gè)系統(tǒng)，強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)的協(xié)調(diào)性和環(huán)節(jié)間的配套服務(wù)。

　　現(xiàn)代物流不再是傳統(tǒng)物流業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)單位移，不僅是擁有倉(cāng)儲(chǔ)、交通運(yùn)輸工具等基本條件，延伸了一些新的業(yè)務(wù)，如：采購(gòu)?fù)獍N(xiāo)售外包、物流金融等增值服務(wù)。現(xiàn)代物流主要風(fēng)險(xiǎn)依次是資金風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。應(yīng)該從以下方面重點(diǎn)加以控制：

　　一、慎重選擇合作對(duì)象

　　物流公司在選取上、下游企業(yè)時(shí)，一定要在源頭控制好購(gòu)銷(xiāo)單位，寧缺勿濫。選取合作單位的成敗，關(guān)系到公司資金的安全；關(guān)系到公司業(yè)務(wù)的真?zhèn)危皇秋L(fēng)險(xiǎn)防范的第一關(guān)，也是最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。有句話說(shuō)得好：“圈子對(duì)了，事兒就成了”。所以在考察購(gòu)銷(xiāo)合作單位時(shí)不能過(guò)于強(qiáng)調(diào)效率，要看效果。考察時(shí)不能走過(guò)場(chǎng)，不能流于形式。要認(rèn)真調(diào)查合作單位的資信情況、辨明業(yè)務(wù)真?zhèn)危嘤脩岩傻膽B(tài)度去看待合作單位提供的信息，多問(wèn)幾個(gè)為什么？多方面去驗(yàn)證。跟蹤調(diào)查不可少，經(jīng)過(guò)事前的考察，公司資金付出后，隨著時(shí)間的推移，市場(chǎng)會(huì)發(fā)生變化，合作單位的實(shí)力也在發(fā)生變化，對(duì)合作單位要定期跟蹤調(diào)查。堅(jiān)持“國(guó)家限制的項(xiàng)目不合作、有重大債務(wù)的單位不合作、不講誠(chéng)信的單位不合作、有不良記錄的單位不合作、無(wú)實(shí)力的單位不合作、無(wú)發(fā)展前景的單位不合作”原則。考察具體步驟和內(nèi)容如下：（一）成立聯(lián)合考察組織。由公司主管領(lǐng)導(dǎo)、法律、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、審計(jì)人員組成聯(lián)合考察小組，到有合作意向的單位進(jìn)行實(shí)地考察。（二）考察人員既要有分工，又要協(xié)作。考察人員應(yīng)勤勉盡責(zé)，保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎性原則，根據(jù)工作需要選取必要的審核程序，以保證考察工作的全面性、重要性。（三）法律部門(mén)調(diào)查了解上、下游公司基本情況。（四）業(yè)務(wù)部門(mén)調(diào)查關(guān)注公司所處的行業(yè)，該行業(yè)的發(fā)展前景及趨勢(shì)。（五）財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)調(diào)查企業(yè)年生產(chǎn)能力以及市場(chǎng)占有率等情況。（六）形成考察結(jié)論。法律、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)考察人員要信息共享、相互溝通，形成比較全面的信息。根據(jù)考察工作寫(xiě)出盡職調(diào)查工作報(bào)告，做出物流公司是否介入供應(yīng)鏈的結(jié)論。

　　盡職調(diào)查報(bào)告至少包括以下內(nèi)容：公司基本情況、近三年經(jīng)營(yíng)情況、主要經(jīng)營(yíng)模式（主要供應(yīng)商和客戶(hù)）、對(duì)合作有影響的事項(xiàng)、結(jié)論等。如結(jié)論是可行的，還要對(duì)合作前景、合作方式進(jìn)行闡述。

　　二、加強(qiáng)資金管理

　　采購(gòu)?fù)獍N(xiāo)售外包、物流金融為現(xiàn)代物流企業(yè)提供了增值服務(wù)，由于涉及資金額較大，所以資金風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代物流企業(yè)最大的風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，“跑路”老板不斷出現(xiàn)，所以資金容不得半點(diǎn)兒馬虎，必須要提高警惕。（一）要選擇行業(yè)和客戶(hù)。多掌握信息，做到耳聰目明，嚴(yán)密監(jiān)督資金的使用。要時(shí)刻關(guān)注資金到哪里了，做什么用的，什么時(shí)候能夠回來(lái)。資金到哪里，監(jiān)管就要跟到哪里，必要時(shí)要與對(duì)方建立共管資金賬戶(hù)。（二）實(shí)施大客戶(hù)戰(zhàn)略。通過(guò)篩選梳理客戶(hù)，進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整，確立一批戰(zhàn)略聯(lián)盟客戶(hù)，要與強(qiáng)者為伍，所謂強(qiáng)者是有一定經(jīng)濟(jì)實(shí)力的單位，能夠順應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)潮流，合法經(jīng)營(yíng)，把握住機(jī)遇，防控風(fēng)險(xiǎn)，在行業(yè)內(nèi)有一定的話語(yǔ)權(quán)。我們的工作目標(biāo)是：建立一批較強(qiáng)的戰(zhàn)略合作伙伴，做到少而精，這有助于降低監(jiān)管成本，做到事半功倍，騰出精力做更大的事業(yè)。

　　(三)預(yù)付和賒銷(xiāo)貨款前的抵押和擔(dān)保。在考察合格的客戶(hù)中，能夠提供實(shí)物抵押，或有實(shí)力的企業(yè)對(duì)其進(jìn)行擔(dān)保的情況下，公司才能預(yù)付和賒銷(xiāo)貨款。為分散經(jīng)營(yíng)資金風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)同一客戶(hù)或者其實(shí)際控制的關(guān)聯(lián)方，預(yù)付和賒銷(xiāo)貨款實(shí)行封頂制度，同一個(gè)籃子里不能放太多的“雞蛋”。（四）統(tǒng)籌安排使用資金。物流業(yè)務(wù)人員預(yù)付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)結(jié)合財(cái)務(wù)部門(mén)意見(jiàn)，條件允許的情況下，科學(xué)安排預(yù)付款項(xiàng)，保證銀行借款到期按時(shí)歸還、銀行承兌匯票到期解付，防止資金鏈條斷裂，導(dǎo)致違約的風(fēng)險(xiǎn)。（五）定期清理預(yù)付和賒銷(xiāo)款項(xiàng)。無(wú)論該單位下年是否繼續(xù)合作，每年末要將預(yù)付和賒銷(xiāo)款項(xiàng)收回，一是保證公司資金的安全性，二是對(duì)合作單位進(jìn)行實(shí)力測(cè)試，淘汰有不良跡象的合作單位。對(duì)不能按期收回的，要跟蹤資金的去向，確保資金的安全性。（六）銀行承兌匯票的管理。對(duì)于收到的銀行承兌匯票，首先要核實(shí)真?zhèn)危轵?yàn)票面信息，避免購(gòu)銷(xiāo)單位使用虛假的承兌匯票。其次審查背書(shū)是否連續(xù)，背書(shū)單位填寫(xiě)名稱(chēng)的內(nèi)容必須與客戶(hù)印鑒章一致。同時(shí)還要注意，即承兌匯票的最后一個(gè)背書(shū)單位應(yīng)與購(gòu)貨單位一致，以免引起不必要的經(jīng)濟(jì)糾紛，影響公司利益。（七）應(yīng)收賬款管理。物流業(yè)務(wù)的客戶(hù)源廣、涉及資金數(shù)額大，確保企業(yè)資金安全運(yùn)作，應(yīng)收賬款的管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要內(nèi)容之一，建立崗位問(wèn)責(zé)制，把壞賬風(fēng)險(xiǎn)降到最低。形成應(yīng)收賬款月度報(bào)告制度。財(cái)務(wù)部門(mén)每月8日前將上月的應(yīng)收賬款情況報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)到期應(yīng)收賬款，書(shū)面通知業(yè)務(wù)部門(mén)，由業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)催收，期限最長(zhǎng)不能超過(guò)兩個(gè)月。

　　三、規(guī)范合同的簽訂和管理

　　業(yè)務(wù)部門(mén)為合同承辦部門(mén)。負(fù)責(zé)職責(zé)范圍內(nèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的協(xié)商、擬定經(jīng)濟(jì)合同，法律部門(mén)把關(guān)、復(fù)核合同的嚴(yán)密性，關(guān)注細(xì)節(jié)，細(xì)節(jié)決定成敗，單位對(duì)外簽訂合同必須經(jīng)過(guò)法律部門(mén)審核。（一）規(guī)范業(yè)務(wù)人員的代理行為

　　代表合作企業(yè)（上下游廠商）與公司進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)的業(yè)務(wù)人員、代理人員，如果未提供相關(guān)企業(yè)的授權(quán)委托書(shū)，可能發(fā)生代理行為因代理人無(wú)權(quán)代理而對(duì)被代理人不生效的風(fēng)險(xiǎn)。甚至?xí)l(fā)生，業(yè)務(wù)人員、代理人員為謀私利進(jìn)行無(wú)權(quán)代理、超越代理權(quán)限代理等違法代理的情形。因此，為防止上述情況的發(fā)生，在業(yè)務(wù)往來(lái)中，應(yīng)當(dāng)規(guī)范業(yè)務(wù)往來(lái)企業(yè)業(yè)務(wù)人員、代理人員等相關(guān)人員的代理行為，保證任何代理行為均要求相關(guān)企業(yè)出具代理人信息完整、代理權(quán)限及期限明確的授權(quán)委托書(shū)。（二）避免合作企業(yè)之間相互擔(dān)保

　　避免合作企業(yè)之間相互擔(dān)保的情況發(fā)生，該情形使得擔(dān)保措施的作用有所降低，相對(duì)加大了資金風(fēng)險(xiǎn)。因此，應(yīng)當(dāng)盡量避免合作企業(yè)之間相互擔(dān)保情形的出現(xiàn)，以保證擔(dān)保措施的效用能夠最大程度的發(fā)揮。（三）采取更為有效的擔(dān)保方式

　　為有效的防范風(fēng)險(xiǎn)，合作時(shí)要求對(duì)方提供擔(dān)保，并且盡量選擇有效的、能夠?qū)崿F(xiàn)我方債權(quán)的擔(dān)保方式。如：選擇有實(shí)力的生產(chǎn)型企業(yè)或擁有固定資產(chǎn)（土地、房產(chǎn)）的公司作保證人；選擇動(dòng)產(chǎn)抵押、權(quán)利質(zhì)押時(shí)，要考慮產(chǎn)權(quán)是否明晰。（四）法律事務(wù)機(jī)構(gòu)作為合同管理部門(mén)

　　實(shí)行“統(tǒng)一歸口、分級(jí)管理、分工負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行合同管理。合同管理部門(mén)和承辦部門(mén)應(yīng)當(dāng)各負(fù)其責(zé)，相互配合，保證合同業(yè)務(wù)目的順利實(shí)現(xiàn)。

　　四、防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　2012年6月，石家莊市公安局偵辦的井陘縣博渠煤炭經(jīng)銷(xiāo)有限公司涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案，該公司在無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)的情況下，向唐山市豐潤(rùn)區(qū)海江工貿(mào)有限公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票538張，金額3536萬(wàn)元，稅額601萬(wàn)元。

　　2010~2012年2月期間，中石油濰坊分公司業(yè)務(wù)員劉某，利用職務(wù)之便，將不需要發(fā)票的用戶(hù)零星購(gòu)油金額，累計(jì)開(kāi)給沒(méi)有購(gòu)油的單位，虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票1.2億余元。

　　2010年由國(guó)家公安部和國(guó)家稅務(wù)總局督辦的銀輝金銀有限公司，在這起案件中，購(gòu)買(mǎi)虛假增值稅發(fā)票的企業(yè)多集中在煤炭行業(yè)，遍布深圳、遼寧、天津、山西、河北、廣東、河南、山東、陜西、上海、江西、江蘇、福建等十多個(gè)省市。

　　以上三個(gè)案例，違犯了《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》。從事現(xiàn)代物流業(yè)務(wù)，如果沒(méi)有嚴(yán)密的考察上下游客戶(hù)、考察供應(yīng)鏈，被不良客戶(hù)蒙蔽在鼓里，接受或者開(kāi)具了沒(méi)有業(yè)務(wù)的發(fā)票，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)較大的經(jīng)濟(jì)損失和負(fù)面影響。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不得出現(xiàn)下列五種行為：將自有貨物、購(gòu)進(jìn)貨物售出再購(gòu)回；購(gòu)進(jìn)貨物與售出貨物在未進(jìn)行加工的情況下品種、規(guī)格不一致；與對(duì)方單位直接對(duì)開(kāi)發(fā)票；采購(gòu)時(shí)發(fā)貨單位與收款單位不一致；銷(xiāo)售時(shí)付款單位與收貨單位不一致。從以下幾點(diǎn)加以防范：（一）物流要素齊全。物流、票據(jù)自上游企業(yè)經(jīng)過(guò)物流企業(yè)傳遞到下游企業(yè)，資金流自下游企業(yè)經(jīng)過(guò)物流企業(yè)到上游企業(yè)。（二）索取并妥善保管證明資料。除接收和開(kāi)具增值稅發(fā)票外，業(yè)務(wù)部門(mén)必須向上下游客戶(hù)索取與貨物相關(guān)的磅單、出庫(kù)單、運(yùn)費(fèi)、驗(yàn)收單、化驗(yàn)單等證明，并妥善保管，以備查驗(yàn)。（三）與合作單位定期召開(kāi)座談會(huì)。針對(duì)當(dāng)期出現(xiàn)的新情況交換意見(jiàn)和看法。提請(qǐng)合作單位提高稅收風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，多學(xué)勤學(xué)，做到警鐘常鳴。（四）嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》開(kāi)具和接受發(fā)票。防止接受虛假發(fā)票；發(fā)票內(nèi)容（品名或數(shù)量）和實(shí)物不一致；存根聯(lián)與發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)不一致，即“鴛鴦票”。

　　五、建立客戶(hù)管理系統(tǒng)（一）客戶(hù)資信評(píng)級(jí)。通過(guò)考察客戶(hù)的資產(chǎn)及贏利狀況，劃分為A、B、C三級(jí)。

　　A級(jí)客戶(hù)是優(yōu)質(zhì)客戶(hù)，無(wú)需抵押和擔(dān)保。如：信譽(yù)好的大型國(guó)有企業(yè)、優(yōu)質(zhì)上市公司。

　　B級(jí)客戶(hù)是信譽(yù)較好，具備一定規(guī)模的企業(yè)，以自有資產(chǎn)或規(guī)模相當(dāng)?shù)钠髽I(yè)用自有資產(chǎn)（限于土地、房產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備變現(xiàn)能力較強(qiáng)的資產(chǎn)）作為抵押，抵押資產(chǎn)價(jià)值的70%應(yīng)大于或等于物流公司支付的預(yù)付或賒銷(xiāo)款項(xiàng)。

　　C級(jí)客戶(hù)是不具備A級(jí)、B級(jí)客戶(hù)條件的，不予預(yù)付或賒銷(xiāo)貨款。（二）定期抽查，確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性。對(duì)于采用直接將貨物由起點(diǎn)運(yùn)送到終點(diǎn)的運(yùn)輸方式，業(yè)務(wù)部門(mén)要派專(zhuān)人定期抽查。根據(jù)工作效率的需求，沿發(fā)票流、實(shí)物流可自上而下，順藤摸瓜，順流調(diào)查。也可自下而上，逆向調(diào)查。（三）定期回訪合作單位。業(yè)務(wù)部門(mén)要定期對(duì)合作單位進(jìn)行回訪，及時(shí)掌握對(duì)方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況。（四）完善客戶(hù)信息系統(tǒng)。建立客戶(hù)信用管理系統(tǒng)，并定期更新信息數(shù)據(jù)，為下一步開(kāi)展物流提供支持，與強(qiáng)者為伍，穩(wěn)中求進(jìn)。