現代物流是一項系統工程，是將供應、采購、生產制造、批發零售，直到消費之前各環節集成一個系統，強調系統的協調性和環節間的配套服務。

　　現代物流不再是傳統物流業務的簡單位移，不僅是擁有倉儲、交通運輸工具等基本條件，延伸了一些新的業務，如：采購外包、銷售外包、物流金融等增值服務。現代物流主要風險依次是資金風險、合同風險、稅務風險等。應該從以下方面重點加以控制：

　　一、慎重選擇合作對象

　　物流公司在選取上、下游企業時，一定要在源頭控制好購銷單位，寧缺勿濫。選取合作單位的成敗，關系到公司資金的安全；關系到公司業務的真偽；是風險防范的第一關，也是最為關鍵的環節。有句話說得好：“圈子對了，事兒就成了”。所以在考察購銷合作單位時不能過于強調效率，要看效果。考察時不能走過場，不能流于形式。要認真調查合作單位的資信情況、辨明業務真偽，多用懷疑的態度去看待合作單位提供的信息，多問幾個為什么？多方面去驗證。跟蹤調查不可少，經過事前的考察，公司資金付出后，隨著時間的推移，市場會發生變化，合作單位的實力也在發生變化，對合作單位要定期跟蹤調查。堅持“國家限制的項目不合作、有重大債務的單位不合作、不講誠信的單位不合作、有不良記錄的單位不合作、無實力的單位不合作、無發展前景的單位不合作”原則。考察具體步驟和內容如下：（一）成立聯合考察組織。由公司主管領導、法律、業務、財務、審計人員組成聯合考察小組，到有合作意向的單位進行實地考察。（二）考察人員既要有分工，又要協作。考察人員應勤勉盡責，保持應有的謹慎性原則，根據工作需要選取必要的審核程序，以保證考察工作的全面性、重要性。（三）法律部門調查了解上、下游公司基本情況。（四）業務部門調查關注公司所處的行業，該行業的發展前景及趨勢。（五）財務、審計部門調查企業年生產能力以及市場占有率等情況。（六）形成考察結論。法律、業務、財務、審計部門考察人員要信息共享、相互溝通，形成比較全面的信息。根據考察工作寫出盡職調查工作報告，做出物流公司是否介入供應鏈的結論。

　　盡職調查報告至少包括以下內容：公司基本情況、近三年經營情況、主要經營模式（主要供應商和客戶）、對合作有影響的事項、結論等。如結論是可行的，還要對合作前景、合作方式進行闡述。

　　二、加強資金管理

　　采購外包、銷售外包、物流金融為現代物流企業提供了增值服務，由于涉及資金額較大，所以資金風險是現代物流企業最大的風險。近年來，“跑路”老板不斷出現，所以資金容不得半點兒馬虎，必須要提高警惕。（一）要選擇行業和客戶。多掌握信息，做到耳聰目明，嚴密監督資金的使用。要時刻關注資金到哪里了，做什么用的，什么時候能夠回來。資金到哪里，監管就要跟到哪里，必要時要與對方建立共管資金賬戶。（二）實施大客戶戰略。通過篩選梳理客戶，進行結構調整，確立一批戰略聯盟客戶，要與強者為伍，所謂強者是有一定經濟實力的單位，能夠順應經濟社會潮流，合法經營，把握住機遇，防控風險，在行業內有一定的話語權。我們的工作目標是：建立一批較強的戰略合作伙伴，做到少而精，這有助于降低監管成本，做到事半功倍，騰出精力做更大的事業。

　　(三)預付和賒銷貨款前的抵押和擔保。在考察合格的客戶中，能夠提供實物抵押，或有實力的企業對其進行擔保的情況下，公司才能預付和賒銷貨款。為分散經營資金風險，對同一客戶或者其實際控制的關聯方，預付和賒銷貨款實行封頂制度，同一個籃子里不能放太多的“雞蛋”。（四）統籌安排使用資金。物流業務人員預付款項時，應結合財務部門意見，條件允許的情況下，科學安排預付款項，保證銀行借款到期按時歸還、銀行承兌匯票到期解付，防止資金鏈條斷裂，導致違約的風險。（五）定期清理預付和賒銷款項。無論該單位下年是否繼續合作，每年末要將預付和賒銷款項收回，一是保證公司資金的安全性，二是對合作單位進行實力測試，淘汰有不良跡象的合作單位。對不能按期收回的，要跟蹤資金的去向，確保資金的安全性。（六）銀行承兌匯票的管理。對于收到的銀行承兌匯票，首先要核實真偽，查驗票面信息，避免購銷單位使用虛假的承兌匯票。其次審查背書是否連續，背書單位填寫名稱的內容必須與客戶印鑒章一致。同時還要注意，即承兌匯票的最后一個背書單位應與購貨單位一致，以免引起不必要的經濟糾紛，影響公司利益。（七）應收賬款管理。物流業務的客戶源廣、涉及資金數額大，確保企業資金安全運作，應收賬款的管理是企業風險防范的重要內容之一，建立崗位問責制，把壞賬風險降到最低。形成應收賬款月度報告制度。財務部門每月8日前將上月的應收賬款情況報公司主管領導。對到期應收賬款，書面通知業務部門，由業務部門負責催收，期限最長不能超過兩個月。

　　三、規范合同的簽訂和管理

　　業務部門為合同承辦部門。負責職責范圍內經濟業務的協商、擬定經濟合同，法律部門把關、復核合同的嚴密性，關注細節，細節決定成敗，單位對外簽訂合同必須經過法律部門審核。（一）規范業務人員的代理行為

　　代表合作企業（上下游廠商）與公司進行業務往來的業務人員、代理人員，如果未提供相關企業的授權委托書，可能發生代理行為因代理人無權代理而對被代理人不生效的風險。甚至會發生，業務人員、代理人員為謀私利進行無權代理、超越代理權限代理等違法代理的情形。因此，為防止上述情況的發生，在業務往來中，應當規范業務往來企業業務人員、代理人員等相關人員的代理行為，保證任何代理行為均要求相關企業出具代理人信息完整、代理權限及期限明確的授權委托書。（二）避免合作企業之間相互擔保

　　避免合作企業之間相互擔保的情況發生，該情形使得擔保措施的作用有所降低，相對加大了資金風險。因此，應當盡量避免合作企業之間相互擔保情形的出現，以保證擔保措施的效用能夠最大程度的發揮。（三）采取更為有效的擔保方式

　　為有效的防范風險，合作時要求對方提供擔保，并且盡量選擇有效的、能夠實現我方債權的擔保方式。如：選擇有實力的生產型企業或擁有固定資產（土地、房產）的公司作保證人；選擇動產抵押、權利質押時，要考慮產權是否明晰。（四）法律事務機構作為合同管理部門

　　實行“統一歸口、分級管理、分工負責”的原則進行合同管理。合同管理部門和承辦部門應當各負其責，相互配合，保證合同業務目的順利實現。

　　四、防范稅務風險

　　2012年6月，石家莊市公安局偵辦的井陘縣博渠煤炭經銷有限公司涉嫌虛開增值稅專用發票案，該公司在無業務往來的情況下，向唐山市豐潤區海江工貿有限公司開具增值稅專用發票538張，金額3536萬元，稅額601萬元。

　　2010~2012年2月期間，中石油濰坊分公司業務員劉某，利用職務之便，將不需要發票的用戶零星購油金額，累計開給沒有購油的單位，虛開增值稅專用發票1.2億余元。

　　2010年由國家公安部和國家稅務總局督辦的銀輝金銀有限公司，在這起案件中，購買虛假增值稅發票的企業多集中在煤炭行業，遍布深圳、遼寧、天津、山西、河北、廣東、河南、山東、陜西、上海、江西、江蘇、福建等十多個省市。

　　以上三個案例，違犯了《中華人民共和國發票管理辦法》。從事現代物流業務，如果沒有嚴密的考察上下游客戶、考察供應鏈，被不良客戶蒙蔽在鼓里，接受或者開具了沒有業務的發票，會給企業帶來較大的經濟損失和負面影響。經濟業務不得出現下列五種行為：將自有貨物、購進貨物售出再購回；購進貨物與售出貨物在未進行加工的情況下品種、規格不一致；與對方單位直接對開發票；采購時發貨單位與收款單位不一致；銷售時付款單位與收貨單位不一致。從以下幾點加以防范：（一）物流要素齊全。物流、票據自上游企業經過物流企業傳遞到下游企業，資金流自下游企業經過物流企業到上游企業。（二）索取并妥善保管證明資料。除接收和開具增值稅發票外，業務部門必須向上下游客戶索取與貨物相關的磅單、出庫單、運費、驗收單、化驗單等證明，并妥善保管，以備查驗。（三）與合作單位定期召開座談會。針對當期出現的新情況交換意見和看法。提請合作單位提高稅收風險的意識，多學勤學，做到警鐘常鳴。（四）嚴格按照《中華人民共和國發票管理辦法》開具和接受發票。防止接受虛假發票；發票內容（品名或數量）和實物不一致；存根聯與發票聯、抵扣聯不一致，即“鴛鴦票”。

　　五、建立客戶管理系統（一）客戶資信評級。通過考察客戶的資產及贏利狀況，劃分為A、B、C三級。

　　A級客戶是優質客戶，無需抵押和擔保。如：信譽好的大型國有企業、優質上市公司。

　　B級客戶是信譽較好，具備一定規模的企業，以自有資產或規模相當的企業用自有資產（限于土地、房產、機器設備變現能力較強的資產）作為抵押，抵押資產價值的70%應大于或等于物流公司支付的預付或賒銷款項。

　　C級客戶是不具備A級、B級客戶條件的，不予預付或賒銷貨款。（二）定期抽查，確保經濟業務的真實性。對于采用直接將貨物由起點運送到終點的運輸方式，業務部門要派專人定期抽查。根據工作效率的需求，沿發票流、實物流可自上而下，順藤摸瓜，順流調查。也可自下而上，逆向調查。（三）定期回訪合作單位。業務部門要定期對合作單位進行回訪，及時掌握對方的生產經營、財務狀況。（四）完善客戶信息系統。建立客戶信用管理系統，并定期更新信息數據，為下一步開展物流提供支持，與強者為伍，穩中求進。